8 (988) 237-22-42

ул. Островского 23, 4 этаж, офис 8
info@ocenkaekspertiza.ru

    Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза

    Раздел: Услуги Дата публикации: 22-10-2015, 18:06

    Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза

    Основу специальных познаний судебного эксперта-экономиста составляют бухгалтерский, финансовый и налоговый учет, экономика и управление производством, финансы и кредит, налоги и налогообложение, банковское дело, экономика труда, особенности обращения и учета ценных бумаг и т.д., дополненные познаниями в области криминалистики, уголовного, гражданского, арбитражного процесса, а также различных отраслей права (уголовного, гражданского, арбитражного, налогового, финансового, бюджетного, трудового).

     

    Предметом судебной экономической экспертизы (судебно экономическая экспертиза) являются финансово-хозяйственная деятельность хозяйствующего субъекта, в том числе финансовые операции и показатели, а также процесс их формирования и отражения в учёте. При этом следует иметь в виду, что предметом каждого отдельного исследования становятся конкретные факты (операции), выявленные или установленные в ходе расследования или судебного разбирательства, требующие экономической и стоимостной оценки.

    Предметом экспертизы (судебно экономическая экспертиза) определяются решаемые ею задачи. Круг задач, разрешаемых судебной экономической экспертизой, широк и, как правило, имеет основной своей целью помощь следствию и суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации. Следственно-судебная практика требует от экспертов-экономистов решения в основном ситуационных задач, хотя в ходе исследования нередко возникают диагностические, идентификационные и классификационные вопросы.

     

    Различают следующие роды судебных экономических экспертиз:

    • судебно-бухгалтерская (СБЭ);
    • судебная финансово-экономическая (СФЭЭ).

     

    Для признания документа объектом экспертного исследования необходимо наличие в нём экономически значимой информации, в том числе о составе и размещении средств хозяйствующего субъекта, финансовых результатах его деятельности, финансовых источниках и направлениях их использования.

     

    К таким документам относятся:

    • первичные документы, платёжные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск и получение товара, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, платёжные, расчётные ведомости, квитанции, чеки и пр.;
    • бухгалтерские регистры, главные книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки аналитического учёта;
    • материалы инвентаризации, описи наличия товара, сличительные ведомости, отчёты материально-ответственных лиц, акты сверки задолженностей и пр.;
    • калькуляции, расчёт себестоимости продукции, смета предстоящих расходов, финансовые и бизнес-планы, технико-экономическое обоснование заключения сделки или получения кредита и пр.;
    • отчётность бухгалтерская и налоговая, бухгалтерский баланс и приложение к нему, налоговые декларации, финансовые отчёты, отчёт о движении капитала, отчёт о прибылях и убытках, расчёты налогов и других обязательных платежей и взносов и пр.;
    • организационно-распорядительные приказы, регламентирующие производственную, финансовую и хозяйственную деятельность, в том числе учётную политику хозяйствующего субъекта, распоряжения, поручения;
    • различные виды договоров, меморандумов, контрактов;
    • ценные бумаги (акции, векселя, облигации и пр.);
    • документы справочно-технического характера о котировках ценных бумаг, ставках рефинансирования, курсах валют, индексах инфляции и пр.
    • приобщенные к делу черновые записи или неофициальные документы учётного характера.

     

    Классификация судебных экономических экспертиз

    Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы (бухгалтерская экспертиза) являются отраженные в бухгалтерском учете хозяйственные операции (явления финансово-хозяйственной деятельности), которые содержат информацию о состоянии, движении, наличии или отсутствии материальных ценностей и денежных средств и их источников, свидетельствуют о нарушениях (отсутствии нарушений) ведения бухгалтерского и налогового учета.

     

    К числу основных задач СБЭ относятся:

    • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, определение степени их влияния на показатели хозяйственной деятельности,
    • установление тождества или различия черновых записей данным официального бухгалтерского учета,
    • установление соответствия данных аналитического и синтетического учета данным первичных документов, отчётности,
    • реконструкция (воссоздание) отсутствующих либо искаженных записей на основе более поздних или предыдущих закономерных связей,
    • установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета.

     

    Предметом судебной финансово-экономической экспертизы являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта (экспертиза смет), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов (экспертиза сметной документации), денежных средств (фондов), негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

     

    СФЭЭ в свою очередь делится на:

    • финансы и кредит,
    • налоги и налогообложение,
    • финансовый анализ.

    Исходя из сказанного, можно предложить следующую классификацию СФЭЭ: финансово-кредитная, налоговая, инженерно-экономическая и экспертиза финансового состояния хозяйствующего субъекта.

     

    Экспертизы финансового состояния (экономическая экспертиза) хозяйствующего субъекта возникает при расследовании преступлений, связанных с банкротством, лжепредпринимательством, злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности и др. Основными задачами при этом становятся:

    • исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;
    • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
    • характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших её негативные изменения;
    • определение экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случае искажения данных о доходах и расходах;
    • степень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
    • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности.
    • установление фактов отклонений, нарушений в сфере финансирования и кредитования.

     

    Задачами судебной финансово-кредитной экспертизы, решаемыми на основе исследования финансово-кредитных операций, отраженных в документах по учету и расходу, являются:

    • установление обоснованности формирования и расходования денежных фондов;
    • выявление фактов нарушений порядка образования и использования денежных фондов;
    • определение кредитоспособности заёмщика;
    • установление обоснованности предоставления и целевого расходования кредитов;
    • определение полноты и своевременности возврата заемных средств, установление соответствия (несоответствия) направления расходования средств их целевому назначению.

     

    Экспертизы, предметом исследования которых является способ уклонения от уплаты налогов и других обязательных взносов и платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Основными задачами которых являются:

    • установление искажения в бухгалтерском и налоговом учёте и их влияние на величину налогооблагаемой базы;
    • установление соответствия формирования налогооблагаемой базы и суммы налоговых отчислений нормам действующего законодательства.

     

    Предметом судебной инженерно-экономической экспертизы являются фактические данные, устанавливаемые в отношении оплаты труда и других выплат, распределении прибыли хозяйствующего субъекта и др.

    При производстве судебных инженерно-экономических экспертиз осуществляются: расчет долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе хозяйствующего субъекта, исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда, расчет (выдел) доли участника общества при выходе из его состава, расчёт дивидендов, причитающихся акционерам по итогам финансового года и т.п.

    Технико-криминалистичекая экспертиза документов

    Технико-криминалистическая экспертиза документов – вид экспертизы, проводимой с целью установления способа изготовления документов в целом или их реквизитов в отдельности, установления фактов изменения первоначального содержания документов, выявления первоначального содержания, а также идентификации материалов, предметов и механизмов, которые использовались для изготовления документов, их реквизитов либо изменения первоначального содержания....

    Почерковедческая экспертиза

    Имеются некоторые отличия проведения почерковедческой экспертизы в рамках гражданского и уголовного процесса, но в любом случае сама почерковедческая экспертиза должна проводиться лицензируемым экспертом в Экспертном учреждении имеющим на это такое Право....

    Автотрасологическая экспертиза

    Когда нужна трасологическая экспертиза? Трасологическая экспертиза, как доказательство для страховщиковК независимой экспертизе автомобиля, многие владельцы транспортных средств относятся довольно скептически. Зачем платить лишние деньги, — утверждают они, — если при: - ДТП – все обстоятельства, проверки и экспертные замеры зафиксируют, приехавшие на место сотрудники ДПС; - купле-продаже машины — официальную оценку сделают госслужащие, а о реальной цене все равно стороны договариваются отдельно; ...

    Оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости

    Кадастровая стоимость недвижимого имущества устанавливается государством и влияет на многие финансовые вопросы, связанные с использованием недвижимости. Зачастую кадастровая стоимость завышена. Пользователи и собственники недвижимости заинтересованы в реальной стоимости для: установления меньшего размер земельного налога; определения меньшей выкупной цены за земельный участок при приобретении в собственность; расчета меньшей арендной платы; формирования меньшего размера налога на имущество организаций; иных ситуаций. ...

    Оценка любых объектов и видов собственности

    Отчет о рыночной оценке имущества играет значительную роль в случае споров с налоговой инспекцией, если речь идет о полноте и правильности начисления налогов. Этот отчет может быть использован в суде в качестве официального документа. При совершении сделок купли-продажи именно независимая оценка имущества позволяет установить рыночную стоимость объекта продажи на определенную дату. ...

Отправить заявку
Оцените работу компании

ООО "Агенство оценки и экспертизы собственности "Экспертный Совет""

Отправить заявку

ул. Островского 23,
4 этаж, офис 8
телефон: 8 (988) 237-22-42
8 (988) 408-30-56

График работы:
ПН-ПТ 9:30 - 17:30
СБ 9:30 - 14:00
ВС - выходной
Вход ... Сочи ... 2018 год.